Moje doświadczenie - Twój sukces!

Przewidywane zmiany podatkowe na rok 2025

KK Al-Dulaimi • 9 września 2024

Wraz z nadchodzącym Dniem Budżetu (Prinsjesdag) w 2024 roku, rząd Holandii przedstawi nowe propozycje ustaw podatkowych na rok 2025. Choć pełny pakiet planowanych zmian nie jest jeszcze znany, niektóre z nich zostały już wcześniej zapowiedziane w notatkach wiosennych lub porozumieniach programowych, a także w innych ustawach, które zostały przyjęte wcześniej. Oto przegląd najważniejszych planowanych zmian.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych i minimalny podatek

W 2024 roku ogólna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 25,8%, a dla dochodów do kwoty 200 000 EUR obowiązuje obniżona stawka 19%. Na razie nie wiadomo, czy te stawki ulegną zmianie w 2025 roku.

2. Zmiany w klasyfikacji form prawnych i funduszy inwestycyjnych

Od 2025 roku zmieni się polityka kwalifikacyjna dla form prawnych, wprowadzając nową metodę porównywania form prawnych na podstawie cech holenderskich spółek. Dodatkowo wprowadzono nowe metody dla zagranicznych jednostek. Jednym z kluczowych zmian będzie zmiana statusu otwartej spółki komandytowej (CV), która stanie się podatkowo przezroczysta, co oznacza koniec jej obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Ponadto zmienione zostaną zasady dotyczące funduszy wspólnego inwestowania (FGR) i instytucji zwolnionych z opodatkowania. Od 2025 roku, aby FGR był uznany za fundusz, musi spełniać definicję instytucji inwestycyjnej według ustawy o nadzorze finansowym. Zmiany obejmują także instytucje inwestycyjne (FBI), które od 2025 roku nie będą mogły bezpośrednio inwestować w nieruchomości w Holandii.

3. Środki ograniczające odliczenie odsetek

Oczekuje się, że w 2025 roku maksymalny limit odliczeń odsetek zostanie podniesiony z 20% do 25% skorygowanego dochodu, co ma bardziej odpowiadać średniej europejskiej. Jednak dla firm posiadających nieruchomości wynajmowane na rzecz osób trzecich zostanie zniesiony próg odliczenia odsetek w wysokości 1 miliona EUR, aby uniknąć fragmentacji przedsiębiorstw.

4. Zmiany w odliczeniach strat

Od 2022 roku obowiązuje ograniczenie w zakresie odliczania strat. Może to prowadzić do sytuacji, w której firma musi zapłacić podatek od umorzonych długów, co utrudnia restrukturyzacje. Planowane są zmiany w przepisach, które mają temu zapobiec.

5. Fuzje i zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych

W 2025 roku zaproponowane zostaną zmiany mające na celu rozszerzenie przepisów dotyczących uproszczonych fuzji oraz doprecyzowanie zasad dotyczących pośrednich holdingów w ramach przepisów o stratach likwidacyjnych.

6. Ogólna zasada przeciwdziałania nadużyciom (GAAR)

W ramach wdrożenia dyrektywy ATAD I w 2025 roku zostanie wprowadzona ogólna zasada przeciwdziałania nadużyciom (GAAR). Nie wpłynie to znacząco na obowiązujące przepisy, ale poprawi pewność prawną dla podatników.

7. Minimalny podatek globalny

Od 1 stycznia 2024 roku obowiązuje ustawa o minimalnym podatku globalnym, wynikająca z międzynarodowego porozumienia Pillar 2. Zgodnie z tymi przepisami, duże grupy kapitałowe o rocznym obrocie powyżej 750 milionów EUR muszą płacić co najmniej 15% efektywnego podatku, jeśli w danym kraju obowiązują niższe stawki. W 2025 roku przewiduje się dodatkowe zmiany związane z nowymi wytycznymi administracyjnymi OECD.

8. Podatek VAT od dzieł sztuki i przedmiotów kolekcjonerskich

Zgodnie z unijną dyrektywą dotyczącą stawek VAT, od 1 stycznia 2025 roku zostanie zniesiona możliwość stosowania marginalnej stawki VAT dla handlarzy antykami, dziełami sztuki i przedmiotami kolekcjonerskimi, jeśli zostały one zakupione po obniżonych stawkach VAT.

9. Podatki od energii

Zmiany w podatkach energetycznych, zapowiedziane w notatkach wiosennych 2024, zostaną zmodyfikowane. Planowana podwyżka 22,4% dla gazu zostanie wycofana. Dodatkowo, od 2025 roku obniżone zostaną stawki podatku energetycznego na gaz dla gospodarstw domowych.

10. Podatki od samochodów

Rząd w dalszym ciągu będzie wspierał zakup pojazdów elektrycznych, ale od 2025 roku subsydia na ich zakup zostaną wstrzymane. Jednocześnie zostanie utrzymana ulga wagowa w podatku od pojazdów silnikowych. Przewiduje się również nowe zasady dotyczące opodatkowania samochodów hybrydowych, a zwolnienie z bpm dla samochodów dostawczych zostanie zniesione.

11. Zmiany w podatku dochodowym

Od 2025 roku inspektor podatkowy będzie musiał wystawić decyzję podatkową nawet wtedy, gdy podatnik nie złoży deklaracji, mimo że został do tego wezwany. Dzięki temu podatnicy, którzy nie spełnią swojego obowiązku deklaracyjnego, nadal będą mogli otrzymać zwrot nadpłaconego podatku.

12. Podatek Emigracyjny

O podatku emigracyjnym w Holandii mogliśmy przeczytać w propozycjach dla urzędu skarbowego, pisałam już o tym jak raport się pojawił. Obecnie sa bardzo duże spekulacje iż podatek ten zostanie wprowadzony i ze 17 września zostanie to ogłoszone. Oby spekulacje pozostały spekulacjami ponieważ wprowadzenie podatku który dotykał będzie każdego obywatela i firmę których jurysdykcja podatkowa jest w Holandii, po opuszczeniu Holandii przez kolejnych 5 lat.


Zmiany te mają na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz zwiększenie zgodności z unijnymi dyrektywami, co ma na celu poprawę efektywności poboru podatków i zwiększenie transparentności.


Czy zmiany które prawdopodobnie zostaną wprowadzone sa korzystne, okaże się w praktyce, moim zdaniem niestety dla "nas" przedsiębiorców - zmian na lepsze nie widać.


Na bieżąco bede Państwa informować o nowych informacjach.

Zapraszam Cię do odkrycia sekretów prowadzenia udanej firmy w Holandii z "Przewodnikiem Przedsiębiorcy" mojego autorstwa.

Ten esencjonalny e-book zebrał praktyczne porady i wnikliwe spojrzenie na holenderski rynek, kulturę biznesową, rejestrację firmy, podatki, i wiele więcej. Idealny dla obecnych i aspirujących przedsiębiorców, ten przewodnik to Twój klucz do zrozumienia i

odniesienia sukcesu w biznesowym świecie Holandii. Nie przegap tej unikalnej wiedzy, która pomoże Ci rozwinąć swój biznes na nowe horyzonty!





Kup Teraz
Autor: Katarzyna Al-Dulaimi 4 stycznia 2025
ZZP w Holandii: Jak przygotować się na wprowadzone zmiany?
Autor: Katarzyna Al-Dulaimi 3 stycznia 2025
Jeśli prowadzisz firmę w Holandii, być może zlecasz prowadzenie księgowości zewnętrznemu biuru rachunkowemu. Ale czy wiesz, że takie biuro w Holandii może otworzyć każdy, nie mając doświadczenia w prowadzeniu księgowości oraz ze nie potrzebne sa do otwarcia biura księgowego żadne dyplomy?
Autor: Katarzyna Al-Dulaimi 3 stycznia 2025
Już czas się rozliczyć – 4. kwartał się skończył!
Autor: Katarzyna Al-Dulaimi 2 stycznia 2025
Jak zaplanować urlop w 2025 roku, aby maksymalnie wykorzystać wolne dni?
Autor: KK Al-Dulaimi 11 grudnia 2024
Czy w Holandii znowu są równi i równiejsi? Samozatrudnieni w "aferze toeslagowej"po 2025 roku
Autor: KK Al-Dulaimi 11 grudnia 2024
Nowy podatek w Holandii: Co wiemy o "exit tax"?
Autor: KK. Al-Dulaimi 10 grudnia 2024
Zbliżający się koniec roku to dla wielu przedsiębiorców czas intensywnej pracy nad zamknięciem księgowości i przygotowaniem dokumentacji. To również moment, kiedy należy zwrócić szczególną uwagę na zgodność rozliczeń, prawidłowe ujęcie kosztów oraz przygotowanie deklaracji VAT. Błędy mogą sporo kosztować – zarówno w formie kar finansowych, jak i straty czasu. W tym artykule krok po kroku przeprowadzimy Cię przez proces zamknięcia roku, abyś mógł rozpocząć nowy rok z czystym kontem i spokojem ducha. 
Autor: KK Al-Dulaimi 17 października 2024
Nadchodzi kolejny cios dla rynku wynajmu mieszkań.
Autor: KK Al-Dulaimi 11 października 2024
Własny personel czy freelancer: co jest tańsze? Platforma Freelance.nl przeprowadziła badania dotyczące stawek freelancerów (zzp’ers) oraz pracowników zatrudnionych na stałe i stworzyła porównanie. Kto kosztuje więcej pracodawcę? Na pierwszy rzut oka freelancer wydaje się droższy Pracownicy zatrudnieni na stałe mają niższą stawkę godzinową niż freelancerzy (zzp’ers), dlatego na pierwszy rzut oka freelancing wydaje się droższą opcją. Jednak freelancerzy w wielu sytuacjach okazują się tańsi, ponieważ pracodawca nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne i inne koszty związane z zatrudnieniem stałego personelu. Freelancerzy oferują elastyczność i specjalistyczną wiedzę bez dodatkowych obowiązków, jakie wiążą się z zatrudnieniem stałych pracowników. Pracownicy na etacie przynoszą korzyści głównie w długoterminowych projektach, w których wymagane jest głębsze zaangażowanie w organizację. Oddziel wynagrodzenie od stawki godzinowej Nie oceniaj opłacalności jedynie na podstawie stawek godzinowych. Wynagrodzenie pracownika etatowego to tylko część całkowitych kosztów. W przypadku pracownika zatrudnionego na stałe należy uwzględnić koszty ubezpieczeń, składek emerytalnych, wynagrodzenia za urlop i dodatkowe świadczenia pracownicze, takie jak trzynasta pensja. Trzeba także pamiętać o kosztach administracyjnych, przestrzeni biurowej i wyposażenia. Jeśli uwzględnisz te koszty, może się okazać, że całkowite wydatki na pracownika są znacznie wyższe. W przypadku freelancerów koszty te są zazwyczaj już wliczone w ich stawki godzinowe, co daje jasny obraz rzeczywistych wydatków. Ukryte koszty związane z personelem Zatrudniając stałych pracowników, musisz liczyć się z dodatkowymi kosztami związanymi z odpowiedzialnością. Freelancerzy są odpowiedzialni za swoją pracę, a ewentualne błędy zawodowe są na ich koszt. W przypadku pracowników na etacie, gdy popełnią błąd, to ty jako pracodawca musisz pokryć te koszty. Freelancerzy mają także wyspecjalizowaną wiedzę, co oznacza, że nie musisz inwestować w szkolenia czy rozwój umiejętności. W długoterminowych projektach, gdzie potrzebne są umiejętności specyficzne dla danej branży, freelancerzy okazują się efektywniejsi. 3 czynniki wpływające na oszczędności Aby ocenić, czy freelancer jest tańszy od pracownika na stałe, musisz wziąć pod uwagę trzy czynniki: Czas trwania projektu – Jeśli projekt jest krótkoterminowy, freelancerzy są zazwyczaj bardziej opłacalni, ponieważ płacisz tylko za faktycznie przepracowane godziny. W długoterminowych projektach pracownicy etatowi są lepszym wyborem. Krótkoterminowa wiedza specjalistyczna – Freelancerzy często posiadają unikalne umiejętności, które sprawiają, że nie trzeba ich długo szkolić. Jeśli potrzebujesz wsparcia na krótki czas, freelancerzy mogą okazać się lepsi. Możliwość szybkiego skalowania – Freelancerzy oferują elastyczność w zwiększaniu lub zmniejszaniu zakresu pracy w zależności od potrzeb biznesu. Stały personel nie daje takiej swobody. Kiedy freelancer jest tańszy? Dla krótkoterminowych projektów, które trwają krócej niż rok, freelancerzy są zazwyczaj tańsi, ponieważ koszty rekrutacji, wdrożenia i dodatkowych świadczeń dla pracownika etatowego szybko rosną. Freelancerzy oferują też możliwość uniknięcia kosztów związanych z urlopami, chorobowym czy innymi przywilejami pracowniczymi. Kiedy pracownik etatowy jest lepszym wyborem? Pracownicy etatowi przynoszą stabilność, co jest szczególnie ważne w długoterminowych projektach. Mają także większe zaangażowanie w cele firmy, co przekłada się na wyższą lojalność i lepszą współpracę w zespołach. Dla dłuższych projektów, które trwają ponad rok, inwestycja w stały personel jest bardziej opłacalna. Podsumowanie Jeśli masz projekt, który trwa dłużej niż rok, zatrudnienie pracownika na stałe może być lepszym wyborem. Dla krótszych projektów freelancerzy są zazwyczaj bardziej opłacalni.
Autor: KK Al-Dulaimi 11 października 2024
W ostatnim czasie organizacje poszukujące profesjonalistów na stanowiska tymczasowe częściej sięgają po pracowników zatrudnionych w ramach umów o pracę za pośrednictwem agencji (tzw. „detachering”), a rzadziej wybierają freelancerów (zzp). Wynika to z analizy przeprowadzonej przez Intelligence Group na podstawie danych dostarczonych przez firmę HR-tech HeadFirst Group. W przypadku zleceń, których termin zakończenia przypada po 1 stycznia 2025 roku, w 70% przypadków w minionym miesiącu zatrudniono osoby na podstawie umowy o pracę przez agencje, a w 30% freelancerów. W lipcu te proporcje wynosiły 60/40. Chociaż proporcje te często się wahają, obecna zmiana może wskazywać na bardziej trwałą tendencję, jak twierdzi Geert-Jan Waasdorp, dyrektor Intelligence Group. „Będziemy teraz analizować te dane co miesiąc, korzystając z różnych źródeł, aby móc wyciągać solidniejsze wnioski.” Według danych z platformy Sentior, analizującej zlecenia od brokerów, MSP, serwisów z ofertami pracy i systemów zakupów, 4% zleceń wyraźnie zaznacza, że nie mogą być realizowane przez freelancerów. Jest to co prawda niewielki odsetek, ale zauważalnie rosnący. Przyczyną tej zmiany może być wprowadzenie przez holenderski urząd skarbowy od 1 stycznia 2025 roku kar za niewłaściwe zatrudnianie freelancerów. Pracownicy agencji, będący formalnie zatrudnieni w ramach umów o pracę, nie są objęci tymi regulacjami.  Co więcej, Intelligence Group zauważa wzrost ogólnego zapotrzebowania na zewnętrznych specjalistów. We wrześniu tego roku (dane wstępne) liczba zleceń zrealizowanych przez freelancerów i osoby zatrudnione w agencjach wzrosła o 5% w porównaniu do analogicznego okresu rok wcześniej.
Autor: KK Al-Dulaimi 9 października 2024
Kiery strefa zero wejdzie w twoim miescie?
Autor: KK Al-Dulaimi 9 października 2024
Planujesz wyprowadzić się z Holandii? Warto dowiedzieć się, czym jest podatek wyjazdowy, który może mieć na Ciebie wpływ. To szczególny rodzaj podatku, który dotyczy osób przenoszących swoje miejsce zamieszkania lub firm za granicę. Wyjaśnimy, czym dokładnie jest podatek wyjazdowy, kto musi go zapłacić i jakie zmiany są w planach. Co to jest podatek wyjazdowy? Podatek wyjazdowy to kwota, którą możesz być zobowiązany zapłacić, kiedy na stałe opuścisz Holandię. Dotyczy to zarówno osób prywatnych, jak i przedsiębiorstw. Podatek ten jest naliczany od wzrostu wartości Twojego majątku, np. nieruchomości czy akcji, do momentu Twojego wyjazdu. Holenderski urząd skarbowy chce w ten sposób zapobiec sytuacji, w której osoby przenoszące się za granicę unikają płacenia podatku od zysków z tych aktywów. Jak działa podatek wyjazdowy w Holandii? Kiedy decydujesz się na przeprowadzkę z Holandii do innego kraju, urząd skarbowy może nałożyć na Ciebie tzw. „konserwującą” opłatę podatkową. To rodzaj zabezpieczenia, które ma na celu upewnienie się, że niezrealizowane zyski z Twoich aktywów nie wyjadą z kraju bez opodatkowania. Aby obliczyć, ile musisz zapłacić, należy zsumować podatek od Twojego normalnego dochodu oraz od wartości aktywów podlegających temu zabezpieczeniu. Wyższy podatek nalicza się od większych zysków, co oznacza, że osoby posiadające znaczny majątek mogą być zobowiązane do zapłaty wyższych kwot. Kogo to dotyczy? Szczególnie podatnikami są osoby posiadające znaczne udziały w firmach, czyli tzw. udziałowcy mający co najmniej 5% akcji, opcji lub praw do zysków w spółce. W przypadku wyprowadzki z Holandii, podatek ten naliczany jest tak, jakby wszystkie udziały zostały sprzedane tuż przed wyjazdem po ich rynkowej wartości. Dzięki temu Holandia może opodatkować te niezrealizowane zyski, zanim opuścisz kraj. Co może się zmienić? Holenderski rząd dąży do tego, aby jeszcze skuteczniej zapobiegać unikania podatków przez osoby wyprowadzające się za granicę. W planach są nowe przepisy, które mogą sprawić, że nawet po opuszczeniu Holandii nadal będziesz musiał płacić podatki od swojego majątku, zwłaszcza jeśli zamieszkasz w kraju o niskim opodatkowaniu. Jeśli te zmiany wejdą w życie, wyjazd z Holandii może się wiązać z wysokimi kosztami, co sprawi, że emigracja stanie się droższym przedsięwzięciem. Dlatego warto przygotować się na te zmiany i odpowiednio zaplanować swój wyjazd, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Jak możesz się przygotować? Jeżeli planujesz wyjazd, dobrze jest rozważyć szybkie podjęcie decyzji, zanim nowe przepisy wejdą w życie. Zmiany w prawie mogą sprawić, że koszty wyjazdu będą znacznie wyższe. Na ten moment przepisy są jeszcze mniej rygorystyczne, ale wkrótce może się to zmienić. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w organizacji wyjazdu, warto skontaktować się z ekspertami, którzy pomogą Ci przygotować się na zmieniające się przepisy. Podobne podatki w innych krajach  Podobne przepisy podatkowe dotyczące wyprowadzki obowiązują także w innych krajach. Na przykład w Kanadzie osoby wyjeżdżające muszą zapłacić podatek od wzrostu wartości swojego majątku w momencie opuszczenia kraju. W USA również obowiązuje podatek dla osób, które rezygnują z obywatelstwa lub długoterminowej rezydencji.
Więcej wpisów
Share by: