Skontaktuj się z nami
0685635444
info@kasiaholandia.nl
Moje doświadczenie - Twój sukces!
Exit tax lub exitheffing - czyli podatek emigracyjny!
KK Al-Dulaimi • 11 grudnia 2024
Nowy podatek w Holandii: Co wiemy o "exit tax"?
Nowy podatek w Holandii: Co wiemy o "exit tax"?
Holenderski rząd rozważa wprowadzenie nowego podatku zwanego "exit tax". Celem tej zmiany jest przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania przez osoby, które przenoszą swoją rezydencję podatkową za granicę. Jakie są szczegóły tego projektu i co to oznacza dla osób planujących emigrację? Oto wszystko, co musisz wiedzieć na ten temat.
Aktualne przepisy
Obecnie osoby opuszczające Holandię mogą być zobowiązane do uregulowania tzw. "konserwującej" opłaty podatkowej. Dotyczy to głównie posiadaczy znacznych udziałów w spółkach (co najmniej 5% akcji, opcji lub praw do zysków). W praktyce traktuje się, jakby wszystkie udziały zostały sprzedane po ich aktualnej wartości rynkowej, co powoduje konieczność opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych. Jest to mechanizm mający na celu zabezpieczenie wpływów podatkowych Holandii.
Co się zmieni?
8 października 2024 roku holenderski parlament przyjął wniosek zobowiązujący rząd do przygotowania nowych środków, które ograniczą unikanie opodatkowania przez emigrantów. W ramach rozważanych propozycji znalazły się:
- "Exit tax" – nowy podatek od osób przenoszących swoją rezydencję podatkową za granicę.
- Fikcja rezydencji – osoby opuszczające Holandię mogłyby być traktowane jako rezydenci podatkowi przez określony czas po wyjeździe, co oznaczałoby dalsze obowiązki podatkowe w Holandii.
Cel nowego podatku
Nowy podatek ma na celu zapewnienie, że osoby, które przez lata korzystały z holenderskich zasobów publicznych, będą nadal przyczyniać się do finansowania państwa, nawet po opuszczeniu kraju. Szczególnie zamożne osoby, które często wybierają kraje o niskich stawkach podatkowych, byłyby adresatami tych zmian.
Potencjalne skutki dla emigrantów
Jeżeli proponowane zmiany wejdą w życie, osoby przenoszące się za granicę, w szczególności do krajów o niskich podatkach, mogą zostać zobowiązane do płacenia podatków w Holandii nawet po emigracji. Dotyczy to zarówno podatków od dochodów, jak i od niezrealizowanych zysków kapitałowych.
Co dalej?
Rząd Holandii pracuje obecnie nad szczegółowymi rozwiązaniami prawnymi. Propozycje mają zostać przedstawione jeszcze w tym roku, jednak ich wprowadzenie wymaga czasu. Proces legislacyjny obejmuje dalsze debaty i zatwierdzenie przez obie izby parlamentu.
Jak się przygotować?
Dla osób planujących wyjazd z Holandii nowe przepisy mogą oznaczać dodatkowe wyzwania finansowe. Warto rozważyć następujące kroki:
- Monitorowanie sytuacji: Śledź rozwój nowych przepisów, aby zrozumieć ich potencjalne konsekwencje.
- Przyspieszenie planów emigracyjnych: Rozważ podjęcie działań przed wejściem w życie nowych regulacji.
- Konsultacja z doradcą podatkowym: Profesjonalne wsparcie może pomóc zminimalizować ryzyko związane z nowymi przepisami.
Podsumowanie
Wprowadzenie "exit tax" to odpowiedź holenderskiego rządu na rosnący problem unikania opodatkowania przez zamożnych obywateli. Chociaż propozycje są na wczesnym etapie, ich wdrożenie może znacząco wpłynąć na plany osób planujących emigrację. Zachęcam do obserwowania mojego bloga, gdzie będę na bieżąco informować o nowych przepisach i ich potencjalnym wpływie na rynek nieruchomości oraz życie codzienne w Holandii.
Zapraszam Cię do odkrycia sekretów prowadzenia udanej firmy w Holandii z "Przewodnikiem Przedsiębiorcy" mojego autorstwa.
Ten esencjonalny e-book zebrał praktyczne porady i wnikliwe spojrzenie na holenderski rynek, kulturę biznesową, rejestrację firmy, podatki, i wiele więcej. Idealny dla obecnych i aspirujących przedsiębiorców, ten przewodnik to Twój klucz do zrozumienia i
odniesienia sukcesu w biznesowym świecie Holandii. Nie przegap tej unikalnej wiedzy, która pomoże Ci rozwinąć swój biznes na nowe horyzonty!
ZZP w Holandii: Jak przygotować się na wprowadzone zmiany?
Jeśli prowadzisz firmę w Holandii, być może zlecasz prowadzenie księgowości zewnętrznemu biuru rachunkowemu. Ale czy wiesz, że takie biuro w Holandii może otworzyć każdy, nie mając doświadczenia w prowadzeniu księgowości oraz ze nie potrzebne sa do otwarcia biura księgowego żadne dyplomy?
Już czas się rozliczyć – 4. kwartał się skończył!
Jak zaplanować urlop w 2025 roku, aby maksymalnie wykorzystać wolne dni?
Czy w Holandii znowu są równi i równiejsi? Samozatrudnieni w "aferze toeslagowej"po 2025 roku
Zbliżający się koniec roku to dla wielu przedsiębiorców czas intensywnej pracy nad zamknięciem księgowości i przygotowaniem dokumentacji. To również moment, kiedy należy zwrócić szczególną uwagę na zgodność rozliczeń, prawidłowe ujęcie kosztów oraz przygotowanie deklaracji VAT. Błędy mogą sporo kosztować – zarówno w formie kar finansowych, jak i straty czasu. W tym artykule krok po kroku przeprowadzimy Cię przez proces zamknięcia roku, abyś mógł rozpocząć nowy rok z czystym kontem i spokojem ducha.
Nadchodzi kolejny cios dla rynku wynajmu mieszkań.
Własny personel czy freelancer: co jest tańsze? Platforma Freelance.nl przeprowadziła badania dotyczące stawek freelancerów (zzp’ers) oraz pracowników zatrudnionych na stałe i stworzyła porównanie. Kto kosztuje więcej pracodawcę? Na pierwszy rzut oka freelancer wydaje się droższy Pracownicy zatrudnieni na stałe mają niższą stawkę godzinową niż freelancerzy (zzp’ers), dlatego na pierwszy rzut oka freelancing wydaje się droższą opcją. Jednak freelancerzy w wielu sytuacjach okazują się tańsi, ponieważ pracodawca nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne i inne koszty związane z zatrudnieniem stałego personelu. Freelancerzy oferują elastyczność i specjalistyczną wiedzę bez dodatkowych obowiązków, jakie wiążą się z zatrudnieniem stałych pracowników. Pracownicy na etacie przynoszą korzyści głównie w długoterminowych projektach, w których wymagane jest głębsze zaangażowanie w organizację. Oddziel wynagrodzenie od stawki godzinowej Nie oceniaj opłacalności jedynie na podstawie stawek godzinowych. Wynagrodzenie pracownika etatowego to tylko część całkowitych kosztów. W przypadku pracownika zatrudnionego na stałe należy uwzględnić koszty ubezpieczeń, składek emerytalnych, wynagrodzenia za urlop i dodatkowe świadczenia pracownicze, takie jak trzynasta pensja. Trzeba także pamiętać o kosztach administracyjnych, przestrzeni biurowej i wyposażenia. Jeśli uwzględnisz te koszty, może się okazać, że całkowite wydatki na pracownika są znacznie wyższe. W przypadku freelancerów koszty te są zazwyczaj już wliczone w ich stawki godzinowe, co daje jasny obraz rzeczywistych wydatków. Ukryte koszty związane z personelem Zatrudniając stałych pracowników, musisz liczyć się z dodatkowymi kosztami związanymi z odpowiedzialnością. Freelancerzy są odpowiedzialni za swoją pracę, a ewentualne błędy zawodowe są na ich koszt. W przypadku pracowników na etacie, gdy popełnią błąd, to ty jako pracodawca musisz pokryć te koszty. Freelancerzy mają także wyspecjalizowaną wiedzę, co oznacza, że nie musisz inwestować w szkolenia czy rozwój umiejętności. W długoterminowych projektach, gdzie potrzebne są umiejętności specyficzne dla danej branży, freelancerzy okazują się efektywniejsi. 3 czynniki wpływające na oszczędności Aby ocenić, czy freelancer jest tańszy od pracownika na stałe, musisz wziąć pod uwagę trzy czynniki: Czas trwania projektu – Jeśli projekt jest krótkoterminowy, freelancerzy są zazwyczaj bardziej opłacalni, ponieważ płacisz tylko za faktycznie przepracowane godziny. W długoterminowych projektach pracownicy etatowi są lepszym wyborem. Krótkoterminowa wiedza specjalistyczna – Freelancerzy często posiadają unikalne umiejętności, które sprawiają, że nie trzeba ich długo szkolić. Jeśli potrzebujesz wsparcia na krótki czas, freelancerzy mogą okazać się lepsi. Możliwość szybkiego skalowania – Freelancerzy oferują elastyczność w zwiększaniu lub zmniejszaniu zakresu pracy w zależności od potrzeb biznesu. Stały personel nie daje takiej swobody. Kiedy freelancer jest tańszy? Dla krótkoterminowych projektów, które trwają krócej niż rok, freelancerzy są zazwyczaj tańsi, ponieważ koszty rekrutacji, wdrożenia i dodatkowych świadczeń dla pracownika etatowego szybko rosną. Freelancerzy oferują też możliwość uniknięcia kosztów związanych z urlopami, chorobowym czy innymi przywilejami pracowniczymi. Kiedy pracownik etatowy jest lepszym wyborem? Pracownicy etatowi przynoszą stabilność, co jest szczególnie ważne w długoterminowych projektach. Mają także większe zaangażowanie w cele firmy, co przekłada się na wyższą lojalność i lepszą współpracę w zespołach. Dla dłuższych projektów, które trwają ponad rok, inwestycja w stały personel jest bardziej opłacalna. Podsumowanie Jeśli masz projekt, który trwa dłużej niż rok, zatrudnienie pracownika na stałe może być lepszym wyborem. Dla krótszych projektów freelancerzy są zazwyczaj bardziej opłacalni.
W ostatnim czasie organizacje poszukujące profesjonalistów na stanowiska tymczasowe częściej sięgają po pracowników zatrudnionych w ramach umów o pracę za pośrednictwem agencji (tzw. „detachering”), a rzadziej wybierają freelancerów (zzp). Wynika to z analizy przeprowadzonej przez Intelligence Group na podstawie danych dostarczonych przez firmę HR-tech HeadFirst Group. W przypadku zleceń, których termin zakończenia przypada po 1 stycznia 2025 roku, w 70% przypadków w minionym miesiącu zatrudniono osoby na podstawie umowy o pracę przez agencje, a w 30% freelancerów. W lipcu te proporcje wynosiły 60/40. Chociaż proporcje te często się wahają, obecna zmiana może wskazywać na bardziej trwałą tendencję, jak twierdzi Geert-Jan Waasdorp, dyrektor Intelligence Group. „Będziemy teraz analizować te dane co miesiąc, korzystając z różnych źródeł, aby móc wyciągać solidniejsze wnioski.” Według danych z platformy Sentior, analizującej zlecenia od brokerów, MSP, serwisów z ofertami pracy i systemów zakupów, 4% zleceń wyraźnie zaznacza, że nie mogą być realizowane przez freelancerów. Jest to co prawda niewielki odsetek, ale zauważalnie rosnący. Przyczyną tej zmiany może być wprowadzenie przez holenderski urząd skarbowy od 1 stycznia 2025 roku kar za niewłaściwe zatrudnianie freelancerów. Pracownicy agencji, będący formalnie zatrudnieni w ramach umów o pracę, nie są objęci tymi regulacjami. Co więcej, Intelligence Group zauważa wzrost ogólnego zapotrzebowania na zewnętrznych specjalistów. We wrześniu tego roku (dane wstępne) liczba zleceń zrealizowanych przez freelancerów i osoby zatrudnione w agencjach wzrosła o 5% w porównaniu do analogicznego okresu rok wcześniej.
Kiery strefa zero wejdzie w twoim miescie?
Planujesz wyprowadzić się z Holandii? Warto dowiedzieć się, czym jest podatek wyjazdowy, który może mieć na Ciebie wpływ. To szczególny rodzaj podatku, który dotyczy osób przenoszących swoje miejsce zamieszkania lub firm za granicę. Wyjaśnimy, czym dokładnie jest podatek wyjazdowy, kto musi go zapłacić i jakie zmiany są w planach. Co to jest podatek wyjazdowy? Podatek wyjazdowy to kwota, którą możesz być zobowiązany zapłacić, kiedy na stałe opuścisz Holandię. Dotyczy to zarówno osób prywatnych, jak i przedsiębiorstw. Podatek ten jest naliczany od wzrostu wartości Twojego majątku, np. nieruchomości czy akcji, do momentu Twojego wyjazdu. Holenderski urząd skarbowy chce w ten sposób zapobiec sytuacji, w której osoby przenoszące się za granicę unikają płacenia podatku od zysków z tych aktywów. Jak działa podatek wyjazdowy w Holandii? Kiedy decydujesz się na przeprowadzkę z Holandii do innego kraju, urząd skarbowy może nałożyć na Ciebie tzw. „konserwującą” opłatę podatkową. To rodzaj zabezpieczenia, które ma na celu upewnienie się, że niezrealizowane zyski z Twoich aktywów nie wyjadą z kraju bez opodatkowania. Aby obliczyć, ile musisz zapłacić, należy zsumować podatek od Twojego normalnego dochodu oraz od wartości aktywów podlegających temu zabezpieczeniu. Wyższy podatek nalicza się od większych zysków, co oznacza, że osoby posiadające znaczny majątek mogą być zobowiązane do zapłaty wyższych kwot. Kogo to dotyczy? Szczególnie podatnikami są osoby posiadające znaczne udziały w firmach, czyli tzw. udziałowcy mający co najmniej 5% akcji, opcji lub praw do zysków w spółce. W przypadku wyprowadzki z Holandii, podatek ten naliczany jest tak, jakby wszystkie udziały zostały sprzedane tuż przed wyjazdem po ich rynkowej wartości. Dzięki temu Holandia może opodatkować te niezrealizowane zyski, zanim opuścisz kraj. Co może się zmienić? Holenderski rząd dąży do tego, aby jeszcze skuteczniej zapobiegać unikania podatków przez osoby wyprowadzające się za granicę. W planach są nowe przepisy, które mogą sprawić, że nawet po opuszczeniu Holandii nadal będziesz musiał płacić podatki od swojego majątku, zwłaszcza jeśli zamieszkasz w kraju o niskim opodatkowaniu. Jeśli te zmiany wejdą w życie, wyjazd z Holandii może się wiązać z wysokimi kosztami, co sprawi, że emigracja stanie się droższym przedsięwzięciem. Dlatego warto przygotować się na te zmiany i odpowiednio zaplanować swój wyjazd, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Jak możesz się przygotować? Jeżeli planujesz wyjazd, dobrze jest rozważyć szybkie podjęcie decyzji, zanim nowe przepisy wejdą w życie. Zmiany w prawie mogą sprawić, że koszty wyjazdu będą znacznie wyższe. Na ten moment przepisy są jeszcze mniej rygorystyczne, ale wkrótce może się to zmienić. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w organizacji wyjazdu, warto skontaktować się z ekspertami, którzy pomogą Ci przygotować się na zmieniające się przepisy. Podobne podatki w innych krajach Podobne przepisy podatkowe dotyczące wyprowadzki obowiązują także w innych krajach. Na przykład w Kanadzie osoby wyjeżdżające muszą zapłacić podatek od wzrostu wartości swojego majątku w momencie opuszczenia kraju. W USA również obowiązuje podatek dla osób, które rezygnują z obywatelstwa lub długoterminowej rezydencji.
Rząd holenderski uruchamia kampanię informacyjną na temat walki z fikcyjną samozatrudnieniem. Ministerstwo Spraw Społecznych i Zatrudnienia (SZW) rozpoczęło kampanię informacyjną w związku z planowanym zniesieniem moratorium na egzekwowanie przepisów dotyczących relacji zatrudnienia. Kampania ma na celu dostarczenie informacji zarówno pracownikom, jak i pracodawcom, aby ułatwić im rozróżnienie między samozatrudnieniem a zatrudnieniem na podstawie umowy o pracę. Ministerstwo uruchomiło stronę internetową (zobacz Tutaj) która dostarcza informacji i narzędzi pomagających w ocenie, czy dana osoba pracuje jako samozatrudniona, czy jest zatrudniona na umowę o pracę. Strona ta jest częścią szerszej kampanii informacyjnej, która została rozpoczęta w związku z planowanym na 1 stycznia 2025 roku zniesieniem moratorium na egzekwowanie przepisów oceny relacji zatrudnienia. W późniejszym terminie Belastingdienst (holenderski urząd skarbowy) również uruchomi stronę internetową, na której zamieszczone zostaną wyniki dochodzeń inspektorów dotyczących egzekwowania tych przepisów. Odpowiedzialność zleceniodawcy i zleceniobiorcy Jak wynika ze strony Ministerstwa SZW, zarówno zleceniodawcy, jak i zleceniobiorcy są odpowiedzialni za wybór odpowiedniej formy kontraktu. W przypadku samozatrudnienia i umowy o pracę obowiązują różne prawa i obowiązki. Strona internetowa zawiera również przegląd tych praw i obowiązków dla obu form zatrudnienia. Narzędzie do wyboru formy zatrudnienia Kluczowym elementem strony jest narzędzie, które ma pomóc pracodawcom i pracownikom w ocenie, czy zlecenie może być wykonane przez samozatrudnionego. Narzędzie to składa się z 10 pytań, to narzędzie nie wydaje jednoznacznej oceny. Gdy odpowiedzi sugerują, że praca powinna być wykonywana w ramach umowy o pracę, narzędzie zaleca rozmowę między stronami na temat odpowiedniej formy kontraktu. Na stronie wymieniono także 10 cech charakterystycznych dla zleceń wykonywanych przez samozatrudnionych oraz 10 cech typowych dla umowy o pracę. Charakterystyka pracy samozatrudnionego Osoba pracująca ponosi ryzyko handlowe. Na przykład, gdy praca nie zostanie wykonana prawidłowo, ponosi odpowiedzialność za szkody. Osoba inwestuje w narzędzia potrzebne do pracy. Na przykład kupuje materiały czy sprzęt we własnym zakresie. Wynagrodzenie za pracę jest znacznie wyższe niż to, co jest normalnie wypłacane pracownikom w danym sektorze. Osoba działa jako przedsiębiorca, np. prowadzi własną stronę internetową i oferuje swoje usługi innym klientom. Zlecenie ma charakter krótkoterminowy lub obejmuje ograniczoną liczbę godzin tygodniowo. Osoba ma różne zlecenia i klientów. Ma swobodę w zastępowaniu siebie innymi osobami. Sama decyduje o sposobie wykonania pracy, nie jest nadzorowana przez zleceniodawcę. Jest wynagradzana na podstawie faktur za wykonaną pracę. W przypadku choroby nie otrzymuje wynagrodzenia. Ustalona jest „obowiązkowość rezultatu” – oczekuje się osiągnięcia określonego wyniku w danym czasie. Charakterystyka pracy na umowę o pracę Praca jest wykonywana przez dłuższy czas. Pracodawca decyduje o godzinach pracy i sposobie jej wykonywania. Osoba wykonuje pracę, którą mogą wykonywać także inni pracownicy firmy. Praca jest częścią struktury organizacji (np. budowanie w firmie budowlanej czy nauczanie w szkole). Osoba musi osobiście wykonać pracę i nie może być zastąpiona bez zgody pracodawcy. Wynagrodzenie jest ustalane z góry na podstawie godzin pracy lub miesięcznego wynagrodzenia. Wynagrodzenie nie jest znacznie wyższe niż to, co otrzymują pracownicy na podobnych stanowiskach. Osoba nie ponosi dużego ryzyka handlowego – np. koszty błędów ponosi pracodawca. Pracodawca dostarcza narzędzia, materiały lub szkolenia potrzebne do wykonania pracy. Obowiązuje „obowiązek staranności” – osoba nie jest rozliczana z wyniku, ale z tego, że wykonywała pracę najlepiej jak potrafiła. Przykłady sytuacji zawodowych Strona przedstawia również 10 przykładów z różnych zawodów, m.in. menedżera interim, nauczyciela, malarza czy dostawcy posiłków. Przykłady te są jasne, choć dla części samozatrudnionych mogą być trudne do zaakceptowania. Szczególnie osoby pracujące w trybie „choroby i szczytu” (np. zastępujące chorych pracowników) są zazwyczaj traktowane jako zatrudnione na umowę o pracę. Rola pośredników i agencji Strona zawiera także informacje na temat roli pośredników i agencji. Zasady dotyczące osób pracujących przez agencje są takie same, ale sprawa komplikuje się, gdy zaangażowane są trzy strony.
Skontaktuj się ze mną
Skontaktuj się z nami
Znajdziesz mnie również tutaj:
Stona jest wlasnoscia:
VOF SK Organisatieadvies
Prins Bernhardlaan 158
2264CX Leidschendam